Mehrwertsteuer berechnen: Brutto und Netto
Die Mehrwertsteuer auf einen Nettobetrag aufzuschlagen ist eine Multiplikation. Fehler passieren meist beim Herausrechnen aus dem Bruttobetrag. Diese Anleitung zeigt beide Rechnungen mit den deutschen Sätzen von 19 % und 7 %, die Rundung auf Rechnungen und die Sätze von 15 weiteren Ländern.
Von netto auf brutto
Die Steuer ist der Nettobetrag mal Steuersatz; der Bruttobetrag ist netto × 1,19 bzw. netto × 1,07.
- 19 %: 100,00 € netto × 0,19 = 19,00 € MwSt., 119,00 € brutto
- 7 %: 100,00 € netto × 0,07 = 7,00 € MwSt., 107,00 € brutto
Die Mehrwertsteuer aus dem Bruttobetrag herausrechnen
19 % vom Bruttobetrag abzuziehen ergibt einen falschen Wert, weil die 19 % auf den Nettobetrag erhoben werden. Richtig ist: netto = brutto ÷ 1,19 (bzw. ÷ 1,07); die Steuer ist brutto × 19/119 (bzw. 7/107).
| Brutto | Satz | Netto | MwSt. |
|---|---|---|---|
| 119,00 € | 19 % | 100,00 € | 19,00 € |
| 107,00 € | 7 % | 100,00 € | 7,00 € |
| 49,99 € | 19 % | 42,008… € → 42,01 € | 7,98 € |
In der letzten Zeile geht die Rechnung nicht auf: Ob die Steuer oder der Nettobetrag gerundet wird und ob kaufmännisch gerundet oder abgeschnitten wird, kann einen Cent ausmachen.
Die Steuersätze in Deutschland
Stand 12. Oktober 2026, geprüft am Umsatzsteuergesetz (§ 12 UStG):
| Satz | Art | Gilt für | Rechtsgrundlage |
|---|---|---|---|
| 19 % | Regelsatz | Die meisten Waren und Leistungen, auch Getränke in Restaurants. | § 12 Abs. 1 UStG |
| 7 % | Ermäßigter Satz | Die meisten Lebensmittel, Bücher und Zeitungen, Personennahverkehr, Übernachtungen; seit 1. Januar 2026 auch Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen (ohne Getränke). | § 12 Abs. 2 UStG mit Anlage 2 |
Seit 2026: 7 % für Speisen im Restaurant
Seit 1. Januar 2026 gilt für Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen der ermäßigte Satz von 7 %, ausgenommen die Abgabe von Getränken (§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG, eingeführt mit dem Steueränderungsgesetz 2025). Auf einer Restaurantrechnung stehen deshalb meist zwei Sätze: Speisen zu 7 %, Getränke zu 19 %.
Für solche Rechnungen rechnet der Mehrwertsteuer-Rechner im Modus „Mehrere Positionen“ jede Zeile mit ihrem eigenen Satz und weist die Steuer je Satz aus.
Rundung auf Rechnungen
Bei Rechnungen mit vielen Positionen kann die Steuer je Zeile gerundet und addiert oder je Steuersatz einmal auf die Summe gerechnet werden. Beide Wege können um einige Cent auseinanderliegen; welcher gilt, legt in der Praxis das Rechnungsprogramm fest. Andere Länder regeln das ausdrücklich: Japan verlangt je Rechnung eine Rundung pro Steuersatz, das Vereinigte Königreich erlaubt, die Steuer der Rechnung auf volle Pence abzurunden.
Mehrwertsteuersätze in 16 Ländern
Regel- und ermäßigte Sätze am 12. Oktober 2026, geprüft an den Veröffentlichungen der jeweiligen Steuerbehörden. Der Rechner wählt die Sätze nach dem Datum der Leistung und nennt die Quelle.
| Land | Steuer | Regelsatz | Weitere Sätze | Befristete und Sondersätze |
|---|---|---|---|---|
| Südkorea | 부가가치세 | 10 % | – | – |
| Japan | 消費税 | 10 % | 8 % | – |
| China | 增值税 | 13 % | 9 %, 6 % | 3 % Pauschaler Satz (vereinfachtes Verfahren); 1 % Pauschaler Satz (vereinfachtes Verfahren) (bis 31. Dezember 2027) |
| Taiwan | 營業稅 | 5 % | – | – |
| Deutschland | Umsatzsteuer | 19 % | 7 % | – |
| Frankreich | TVA | 20 % | 10 %, 5,5 %, 2,1 % | – |
| Italien | IVA | 22 % | 10 %, 5 %, 4 % | – |
| Spanien | IVA | 21 % | 10 %, 4 % | – |
| Portugal | IVA | 23 % | 13 %, 6 % | Azoren 16 % / 9 % / 4 %; Madeira 22 % / 12 % / 4 % |
| Vereinigtes Königreich | VAT | 20 % | 5 %, 0 % | – |
| Türkei | KDV | 20 % | 10 %, 1 % | – |
| Russland | НДС | 22 % | 10 % | – |
| Thailand | ภาษีมูลค่าเพิ่ม | 7 % | – | bis 30. September 2027 |
| Vietnam | Thuế giá trị gia tăng | 10 % | 5 % | 8 % Befristet ermäßigter Satz (bis 31. Dezember 2026) |
| Indonesien | PPN | 12 % × 11/12 = 11 % | – | 12 % Luxusgüter |
| Mexiko | IVA | 16 % | 0 % | 8 % Grenzregion-Vergünstigung (bis 31. Dezember 2026) |
Nicht enthalten sind die USA (Sales Tax je nach Bundesstaat, County und Stadt, auf den Preis aufgeschlagen) und Brasilien (mehrere Steuern, teils im Preis berechnet; 2026 ist das Testjahr der neuen CBS und IBS).
Häufige Fragen
Wie viel Mehrwertsteuer steckt in 59,50 €?
Bei 19 %: 59,50 € ÷ 1,19 = 50,00 € netto, also 9,50 € Mehrwertsteuer.
Warum darf ich nicht einfach 19 % vom Bruttobetrag abziehen?
Weil die 19 % auf den Nettobetrag erhoben werden. 19 % von 119 € sind 22,61 €, die enthaltene Steuer beträgt aber 19 €.
Gilt für Getränke im Restaurant jetzt auch 7 %?
Nein. § 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG nimmt die Abgabe von Getränken ausdrücklich aus; sie bleiben bei 19 %.
Kann ich Sätze anderer Länder rechnen?
Ja. Der Rechner enthält 16 Länder; für andere Länder geben Sie den Satz unter „Anderer Satz“ ein.
Quellen
Quelle: Umsatzsteuergesetz § 12 (gesetze-im-internet.de) · Zuletzt geprüft:
Quelle: Umsatzsteuergesetz § 12 (gesetze-im-internet.de); Deutscher Bundestag, Drucksache 21/1974 (Steueränderungsgesetz 2025) · Zuletzt geprüft: