Cách tính thuế GTGT (VAT)
Cộng thuế vào giá chỉ cần một phép nhân; tách thuế ra khỏi giá đã có thuế là chỗ hay nhầm nhất. Hướng dẫn này trình bày hai cách tính với thuế suất của Việt Nam, mức giảm 8% theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP, cách làm tròn và thuế suất của 15 nước khác.
Cộng thuế vào giá chưa thuế
Tiền thuế bằng giá chưa thuế nhân thuế suất; tổng thanh toán bằng giá chưa thuế × (1 + thuế suất).
- 10%: 1.000.000 đồng × 10% = 100.000 đồng thuế, tổng 1.100.000 đồng
- 8%: 1.000.000 đồng × 8% = 80.000 đồng thuế, tổng 1.080.000 đồng
Tách thuế từ giá đã có thuế
Lấy 10% của tổng tiền là sai, vì thuế suất tính trên giá chưa thuế. Giá chưa thuế = tổng tiền ÷ (1 + thuế suất), tiền thuế là phần chênh lệch.
| Tổng tiền đã có thuế | Thuế suất | Giá chưa thuế | Tiền thuế |
|---|---|---|---|
| 1.100.000 đồng | 10% | 1.000.000 đồng | 100.000 đồng |
| 1.080.000 đồng | 8% | 1.000.000 đồng | 80.000 đồng |
| 250.000 đồng | 8% | 231.481,48… đồng → 231.481 đồng | 18.519 đồng |
Ở dòng cuối phép chia không tròn, nên kết quả phụ thuộc vào việc làm tròn tiền thuế hay giá chưa thuế.
Thuế suất GTGT của Việt Nam
Thuế suất đối chiếu ngày 12/10/2026 với Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP trên Cổng thông tin điện tử Chính phủ:
| Thuế suất | Loại | Áp dụng cho | Căn cứ |
|---|---|---|---|
| 10% | Thuế suất phổ thông | Hàng hóa, dịch vụ không thuộc mức 0% hoặc 5%. | Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, Điều 9 khoản 3 |
| 8% | Thuế suất giảm tạm thời | Giảm tạm thời cho hàng hóa, dịch vụ đang chịu 10% (cơ sở tính thuế theo phương pháp khấu trừ), trừ viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, bất động sản, kim loại, sản phẩm khai khoáng và hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. (từ 1 tháng 7, 2025 · đến hết 31 tháng 12, 2026) | Nghị định 174/2025/NĐ-CP (Nghị quyết 204/2025/QH15) |
| 5% | Thuế suất ưu đãi | Hàng hóa, dịch vụ thiết yếu như nước sạch, phân bón, dịch vụ nông nghiệp, thiết bị y tế, giáo cụ. | Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, Điều 9 khoản 2 |
Mức 8% áp dụng đến khi nào?
Nghị định 174/2025/NĐ-CP (thi hành Nghị quyết 204/2025/QH15) giảm thuế GTGT đối với nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10%, trừ các nhóm ở Phụ lục I và II (viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, bất động sản, kim loại, sản phẩm khai khoáng trừ than, hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt trừ xăng). Cơ sở tính thuế theo phương pháp khấu trừ áp dụng thuế suất 8%; cơ sở tính theo tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ. Nghị định có hiệu lực từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026.
Trong công cụ tính thuế GTGT, mức 8% chỉ hiện khi ngày bán hàng nằm trong khoảng đó. Nếu có văn bản gia hạn, chúng tôi sẽ cập nhật dữ liệu.
Làm tròn và hóa đơn nhiều mức thuế
Với hóa đơn nhiều dòng, có thể tính thuế từng dòng rồi cộng lại, hoặc tính một lần cho mỗi thuế suất trên tổng các dòng; hai cách có thể chênh vài đồng, thường do phần mềm hóa đơn quy định. Nghị định 174/2025/NĐ-CP cũng yêu cầu ghi rõ thuế suất của từng hàng hóa, dịch vụ khi trên hóa đơn có nhiều mức thuế suất.
Thuế suất GTGT của 16 nước
Thuế suất phổ thông và ưu đãi ngày 12/10/2026, đối chiếu với tài liệu của cơ quan thuế từng nước. Công cụ chọn thuế suất theo ngày bán hàng và ghi nguồn cho từng mức.
| Quốc gia | Thuế | Thuế suất phổ thông | Mức khác | Mức tạm thời và đặc biệt |
|---|---|---|---|---|
| Hàn Quốc | 부가가치세 | 10% | – | – |
| Nhật Bản | 消費税 | 10% | 8% | – |
| Trung Quốc | 增值税 | 13% | 9%, 6% | 3% Tỷ lệ theo phương pháp đơn giản; 1% Tỷ lệ theo phương pháp đơn giản (đến hết 31 tháng 12, 2027) |
| Đài Loan | 營業稅 | 5% | – | – |
| Đức | Umsatzsteuer | 19% | 7% | – |
| Pháp | TVA | 20% | 10%, 5,5%, 2,1% | – |
| Italy | IVA | 22% | 10%, 5%, 4% | – |
| Tây Ban Nha | IVA | 21% | 10%, 4% | – |
| Bồ Đào Nha | IVA | 23% | 13%, 6% | Quần đảo Açores 16% / 9% / 4%; Madeira 22% / 12% / 4% |
| Vương quốc Anh | VAT | 20% | 5%, 0% | – |
| Thổ Nhĩ Kỳ | KDV | 20% | 10%, 1% | – |
| Nga | НДС | 22% | 10% | – |
| Thái Lan | ภาษีมูลค่าเพิ่ม | 7% | – | đến hết 30 tháng 9, 2027 |
| Việt Nam | Thuế giá trị gia tăng | 10% | 5% | 8% Thuế suất giảm tạm thời (đến hết 31 tháng 12, 2026) |
| Indonesia | PPN | 12% × 11/12 = 11% | – | 12% Hàng xa xỉ |
| Mexico | IVA | 16% | 0% | 8% Ưu đãi vùng biên giới (đến hết 31 tháng 12, 2026) |
Không có Hoa Kỳ (thuế bán hàng của từng bang, hạt, thành phố, cộng thêm vào giá) và Brazil (nhiều loại thuế, một số tính trong giá; năm 2026 là năm thử nghiệm của CBS và IBS).
Câu hỏi thường gặp
Giá 5.500.000 đồng đã có VAT 10% thì giá chưa thuế là bao nhiêu?
5.500.000 ÷ 1,1 = 5.000.000 đồng; tiền thuế 500.000 đồng.
Vì sao không lấy 10% của tổng tiền?
Vì 10% tính trên giá chưa thuế. 10% của 1.100.000 đồng là 110.000 đồng, nhưng tiền thuế thực tế là 100.000 đồng.
Hàng nào không được giảm xuống 8%?
Các nhóm ở Phụ lục I và II của Nghị định 174/2025/NĐ-CP, như viễn thông, tài chính, ngân hàng, bảo hiểm, bất động sản, kim loại, sản phẩm khai khoáng và hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng). Hàng đang chịu 5% hoặc không chịu thuế cũng không được giảm.
Có tính được thuế của nước khác không?
Có, với 16 nước trong danh sách; nước khác thì nhập thuế suất ở "Thuế suất khác".
Nguồn
Nguồn: Cổng TTĐT Chính phủ: Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 · Ngày kiểm tra:
Nguồn: Cổng TTĐT Chính phủ: Nghị định 174/2025/NĐ-CP · Ngày kiểm tra: