Come calcolare l’IVA e fare lo scorporo
Aggiungere l’IVA all’imponibile è una moltiplicazione; lo scorporo da un prezzo già ivato è dove si sbaglia più spesso. Questa guida mostra i due calcoli con le aliquote italiane, l’arrotondamento in fattura e le aliquote di altri 15 Paesi.
Aggiungere l’IVA all’imponibile
L’IVA è l’imponibile per l’aliquota; il totale è l’imponibile × (1 + aliquota).
- 22%: 100,00 € × 0,22 = 22,00 € di IVA, 122,00 € in totale
- 10%: 100,00 € × 0,10 = 10,00 € di IVA, 110,00 €
- 4%: 100,00 € × 0,04 = 4,00 € di IVA, 104,00 €
Scorporo dell’IVA
Togliere il 22% dal prezzo ivato dà un risultato sbagliato, perché l’aliquota si applica all’imponibile. L’imponibile è il prezzo ivato diviso per (1 + aliquota), e l’IVA è la differenza.
| Prezzo IVA inclusa | Aliquota | Imponibile | IVA |
|---|---|---|---|
| 122,00 € | 22% | 100,00 € | 22,00 € |
| 110,00 € | 10% | 100,00 € | 10,00 € |
| 49,90 € | 22% | 40,901… € → 40,90 € | 9,00 € |
Nell’ultima riga la divisione non è esatta: arrotondare l’IVA o l’imponibile, al più vicino o per difetto, può spostare un centesimo.
Le aliquote IVA in Italia
Aliquote verificate il 12 ottobre 2026 sul testo dell’art. 16 del D.P.R. 633/1972 su Normattiva:
| Aliquota | Tipo | Si applica a | Base normativa |
|---|---|---|---|
| 22% | Aliquota ordinaria | Beni e servizi non elencati nella tabella A. | Art. 16 D.P.R. 633/1972 |
| 10% | Aliquota ridotta | Tabella A parte III: molti alimenti, ristoranti e alberghi, energia per uso domestico, alcuni interventi edilizi. | Art. 16 D.P.R. 633/1972, tabella A parte III |
| 5% | Aliquota ridotta | Tabella A parte II-bis: alcune prestazioni sociali e sanitarie e alcuni beni di prima necessità. | Art. 16 D.P.R. 633/1972, tabella A parte II-bis |
| 4% | Aliquota ridotta | Tabella A parte II: alimenti di base (pane, latte, prodotti freschi), libri e giornali, prima casa. | Art. 16 D.P.R. 633/1972, tabella A parte II |
Dal 1° gennaio 2027 si applica il Testo unico IVA (D.Lgs. 19 gennaio 2026, n. 10, art. 171), che sostituisce l’art. 16. Le aliquote non cambiano: l’art. 34 del Testo unico fissa il 22% e le aliquote ridotte del 4, del 5 e del 10% per la tabella A, parti II, III e IV. Cambia solo la numerazione: la parte II-bis diventa parte III e la parte III diventa parte IV. Il calcolatore indica entrambi i riferimenti.
Arrotondamento e fatture con più aliquote
In una fattura con più righe, l’IVA può essere calcolata riga per riga e sommata, oppure una sola volta per aliquota sul totale delle righe con quell’aliquota; i due metodi possono differire di qualche centesimo e di solito è il gestionale di fatturazione a stabilire quale usare. Altri Paesi lo regolano espressamente: il Giappone impone un solo arrotondamento per aliquota in ogni fattura e il Regno Unito consente di arrotondare per difetto al penny l’IVA totale della fattura.
Nel calcolatore IVA, la modalità «Più righe» permette un’aliquota diversa per ogni riga, per esempio 10% per i pasti al ristorante e 22% per altri beni.
Aliquote IVA in 16 Paesi
Aliquote ordinarie e ridotte al 12 ottobre 2026, verificate sulle pubblicazioni delle autorità fiscali di ciascun Paese. Il calcolatore sceglie le aliquote in base alla data dell’operazione e ne indica la fonte.
| Paese | Imposta | Aliquota ordinaria | Altre aliquote | Aliquote temporanee e speciali |
|---|---|---|---|---|
| Corea del Sud | 부가가치세 | 10% | – | – |
| Giappone | 消費税 | 10% | 8% | – |
| Cina | 增值税 | 13% | 9%, 6% | 3% Aliquota del regime semplificato; 1% Aliquota del regime semplificato (fino al 31 dicembre 2027) |
| Taiwan | 營業稅 | 5% | – | – |
| Germania | Umsatzsteuer | 19% | 7% | – |
| Francia | TVA | 20% | 10%, 5,5%, 2,1% | – |
| Italia | IVA | 22% | 10%, 5%, 4% | – |
| Spagna | IVA | 21% | 10%, 4% | – |
| Portogallo | IVA | 23% | 13%, 6% | Azzorre 16% / 9% / 4%; Madeira 22% / 12% / 4% |
| Regno Unito | VAT | 20% | 5%, 0% | – |
| Turchia | KDV | 20% | 10%, 1% | – |
| Russia | НДС | 22% | 10% | – |
| Thailandia | ภาษีมูลค่าเพิ่ม | 7% | – | fino al 30 settembre 2027 |
| Vietnam | Thuế giá trị gia tăng | 10% | 5% | 8% Aliquota ridotta temporanea (fino al 31 dicembre 2026) |
| Indonesia | PPN | 12% × 11/12 = 11% | – | 12% Beni di lusso |
| Messico | IVA | 16% | 0% | 8% Agevolazione zone di confine (fino al 31 dicembre 2026) |
Non sono inclusi gli Stati Uniti (sales tax di stati, contee e città, aggiunta al prezzo) e il Brasile (più imposte, alcune calcolate dentro il prezzo; il 2026 è l’anno di prova delle nuove CBS e IBS).
Domande frequenti
Qual è l’IVA su 500 € di imponibile?
Al 22%: 500 × 0,22 = 110,00 € di IVA, 610,00 € in totale.
Come si fa lo scorporo di 244 € IVA inclusa?
Al 22%: 244 ÷ 1,22 = 200,00 € di imponibile e 44,00 € di IVA.
Perché non posso togliere il 22% dal totale?
Perché il 22% si calcola sull’imponibile. Il 22% di 122 € è 26,84 €, ma l’IVA contenuta in 122 € è 22 €.
Posso calcolare l’IVA di altri Paesi?
Sì, per i 16 Paesi in elenco; per gli altri inserisci l’aliquota in «Altra aliquota».
Fonti
Fonte: Normattiva: D.P.R. 633/1972, art. 16; Normattiva: D.Lgs. 10/2026 (Testo unico IVA), art. 34 · Ultimo controllo: