Как рассчитать НДС
Начислить НДС на сумму — одно умножение. Ошибки чаще возникают при выделении налога из суммы, которая его уже включает. В руководстве — обе формулы со ставками 22 % и 10 %, переход на 22 % с 2026 года, округление и ставки ещё 15 стран.
Начисление НДС
НДС равен сумме без налога, умноженной на ставку; сумма с НДС — это сумма без налога × (1 + ставка).
- 22 %: 100 000 ₽ × 0,22 = 22 000 ₽ НДС, 122 000 ₽ с НДС
- 10 %: 100 000 ₽ × 0,10 = 10 000 ₽ НДС, 110 000 ₽ с НДС
Выделение НДС из суммы
Вычитать 22 % из суммы с налогом неверно: ставка применяется к сумме без НДС. Налог, который содержится в сумме, считают по расчётной ставке — 22/122 для ставки 22 % и 10/110 для 10 %. ФНС упоминает расчётную ставку 22/122, например для авансов, полученных в 2026 году.
| Сумма с НДС | Расчётная ставка | НДС | Без НДС |
|---|---|---|---|
| 122 000,00 ₽ | 22/122 | 22 000,00 ₽ | 100 000,00 ₽ |
| 110 000,00 ₽ | 10/110 | 10 000,00 ₽ | 100 000,00 ₽ |
| 1 000,00 ₽ | 22/122 | 180,327… ₽ → 180,33 ₽ | 819,67 ₽ |
В последней строке деление неточное, и итог зависит от способа округления до копейки.
Ставки НДС в России
Ставки, сверенные с материалами ФНС 12 октября 2026 года:
| Ставка | Вид | Применяется к | Основание |
|---|---|---|---|
| 22 % | Основная ставка | Товары, работы, услуги и имущественные права без пониженной ставки (до 31 декабря 2025 года — 20 %). (с 1 января 2026 г.) | п. 3 ст. 164 НК РФ (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ) |
| 10 % | Пониженная ставка | Социально значимые товары: многие продукты питания, детские товары, лекарства, печатные издания. | ст. 164 НК РФ; перечни Правительства РФ (постановления от 31.12.2004 № 908, от 15.09.2008 № 688, от 23.01.2003 № 41) |
Ставка 22 % установлена Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ и применяется к отгрузкам с 1 января 2026 года независимо от даты заключения договора. В калькуляторе ставка выбирается по дате отгрузки.
Округление и счета с несколькими ставками
В счёте из нескольких позиций НДС можно считать по каждой строке и складывать или один раз по каждой ставке от суммы строк; результаты могут отличаться на несколько копеек, а способ обычно задаёт учётная программа. В других странах это прописано прямо: в Японии налог округляют один раз по каждой ставке в каждом счёте, в Великобритании общий НДС по счёту можно округлять вниз до пенни.
В калькуляторе НДС можно выбрать способ округления и указать ставку для каждой строки, например 10 % для продуктов и 22 % для остальных товаров.
Ставки НДС в 16 странах
Основные и пониженные ставки на 12 октября 2026 года, сверенные с публикациями налоговых органов. Калькулятор выбирает ставки по дате и указывает источник каждой.
| Страна | Налог | Основная ставка | Другие ставки | Временные и особые ставки |
|---|---|---|---|---|
| Республика Корея | 부가가치세 | 10 % | – | – |
| Япония | 消費税 | 10 % | 8 % | – |
| Китай | 增值税 | 13 % | 9 %, 6 % | 3 % Ставка упрощённого порядка; 1 % Ставка упрощённого порядка (по 31 декабря 2027 г.) |
| Тайвань | 營業稅 | 5 % | – | – |
| Германия | Umsatzsteuer | 19 % | 7 % | – |
| Франция | TVA | 20 % | 10 %, 5,5 %, 2,1 % | – |
| Италия | IVA | 22 % | 10 %, 5 %, 4 % | – |
| Испания | IVA | 21 % | 10 %, 4 % | – |
| Португалия | IVA | 23 % | 13 %, 6 % | Азорские острова 16 % / 9 % / 4 %; Мадейра 22 % / 12 % / 4 % |
| Великобритания | VAT | 20 % | 5 %, 0 % | – |
| Турция | KDV | 20 % | 10 %, 1 % | – |
| Россия | НДС | 22 % | 10 % | – |
| Таиланд | ภาษีมูลค่าเพิ่ม | 7 % | – | по 30 сентября 2027 г. |
| Вьетнам | Thuế giá trị gia tăng | 10 % | 5 % | 8 % Временная пониженная ставка (по 31 декабря 2026 г.) |
| Индонезия | PPN | 12 % × 11/12 = 11 % | – | 12 % Предметы роскоши |
| Мексика | IVA | 16 % | 0 % | 8 % Льгота приграничных районов (по 31 декабря 2026 г.) |
Не включены США (налог с продаж штатов, округов и городов, добавляется к цене) и Бразилия (несколько налогов, часть считается внутри цены; 2026 год — тестовый для новых CBS и IBS).
Частые вопросы
Сколько НДС в 61 000 ₽?
При ставке 22 %: 61 000 × 22/122 = 11 000 ₽ НДС, без НДС — 50 000 ₽.
Почему нельзя вычесть 22 % из суммы с НДС?
Потому что ставка применяется к сумме без налога. 22 % от 122 000 ₽ — 26 840 ₽, а НДС в этой сумме равен 22 000 ₽.
Какую ставку брать для отгрузки в декабре 2025 года?
Ставка 22 % действует для отгрузок с 1 января 2026 года; до этого основная ставка составляла 20 %. Калькулятор содержит ставки с 2026 года, для более ранних дат укажите ставку в поле «Другая ставка».
Можно посчитать НДС других стран?
Да, для 16 стран из списка; для остальных укажите ставку в поле «Другая ставка».
Источники
Источник: ФНС России: Налог на добавленную стоимость, ставки налога; ФНС России: С 1 января 2026 года ставка НДС составляет 22%; ФНС России: Как исчислять НДС по новым правилам с 2026 года · Дата проверки:
Источник: ФНС России: Налог на добавленную стоимость, ставки налога; ФНС России: С 1 января 2026 года ставка НДС составляет 22%; ФНС России: Как исчислять НДС по новым правилам с 2026 года · Дата проверки: