วิธีคำนวณ VAT 7% และการถอด VAT
การบวก VAT เข้ากับราคาเป็นการคูณครั้งเดียว แต่การถอด VAT ออกจากราคาที่รวมภาษีแล้วมักคำนวณผิด คู่มือนี้อธิบายทั้งสองวิธีด้วยอัตรา 7% ของไทย ที่มาของอัตรา 7% การปัดเศษ และอัตราของอีก 15 ประเทศ
บวก VAT เข้ากับราคาก่อนภาษี
VAT = ราคาก่อนภาษี × 7% และราคารวม = ราคาก่อนภาษี × 1.07
- 1,000 บาท × 7% = VAT 70 บาท ราคารวม 1,070 บาท
- 25,000 บาท × 7% = VAT 1,750 บาท ราคารวม 26,750 บาท
ถอด VAT จากราคารวมภาษี
การเอา 7% ของราคารวมไม่ถูกต้อง เพราะอัตรา 7% คิดจากราคาก่อนภาษี VAT ที่อยู่ในราคารวมคือราคารวม × 7/107 และราคาก่อน VAT คือราคารวม ÷ 1.07
| ราคารวม VAT | VAT (× 7/107) | ราคาก่อน VAT |
|---|---|---|
| 107.00 บาท | 7.00 บาท | 100.00 บาท |
| 1,070.00 บาท | 70.00 บาท | 1,000.00 บาท |
| 500.00 บาท | 32.7102… → 32.71 บาท | 467.29 บาท |
แถวสุดท้ายหารไม่ลงตัว ผลลัพธ์จึงขึ้นกับว่าปัดเศษที่ VAT หรือที่ราคาก่อน VAT และปัดแบบใด
อัตรา VAT ของไทย
อัตราที่ตรวจสอบกับเว็บไซต์กรมสรรพากรเมื่อวันที่ 12 ตุลาคม 2569
| อัตรา | ประเภท | ใช้กับ | ฐานทางกฎหมาย |
|---|---|---|---|
| 7% (ส่วนรัฐ 6.3% + ส่วนท้องถิ่น 0.7%) | อัตราทั่วไป | สินค้า บริการ และการนำเข้าที่อัตราตามกฎหมาย 10%: ภาษีมูลค่าเพิ่ม 6.3% บวกส่วนที่จัดสรรให้ท้องถิ่น รวม 7% (ถึง 30 กันยายน 2570) | ประมวลรัษฎากร มาตรา 80; พระราชกฤษฎีกาออกตามความในประมวลรัษฎากร ว่าด้วยการลดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม (ฉบับที่ 807) พ.ศ. 2569 |
ทำไม VAT จึงเป็น 7% และใช้ถึงเมื่อไร
ประมวลรัษฎากร มาตรา 80 กำหนดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มไว้ร้อยละ 10 แต่มีพระราชกฤษฎีกาลดอัตราเหลือร้อยละ 6.3 กรมสรรพากรจัดเก็บร้อยละ 6.3 บวกภาษีที่ต้องจัดสรรให้ราชการส่วนท้องถิ่น (1 ใน 9 ของภาษีที่เก็บ) รวมเป็นร้อยละ 7
พระราชกฤษฎีกาว่าด้วยการลดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม (ฉบับที่ 807) พ.ศ. 2569 (ราชกิจจานุเบกษา เล่ม 143 ตอนที่ 50 ก วันที่ 23 สิงหาคม 2569) ให้คงจัดเก็บในอัตราร้อยละ 6.3 ถึงวันที่ 30 กันยายน 2570 และใช้บังคับตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2569 ตามข่าวกรมสรรพากรที่ ปชส. 18/2569 เมื่อรวมภาษีท้องถิ่นจึงเป็นร้อยละ 7 ในเครื่องคิด VAT ถ้าเลือกวันที่หลัง 30 กันยายน 2570 จะแจ้งว่ายังไม่มีอัตราที่ตรวจสอบแล้ว จนกว่าเราจะอัปเดตข้อมูล
การปัดเศษในใบกำกับภาษีหลายรายการ
ใบกำกับภาษีที่มีหลายรายการคิด VAT ได้ทั้งทีละรายการแล้วรวม หรือรวมยอดก่อนแล้วคิดครั้งเดียว สองวิธีอาจต่างกันไม่กี่สตางค์ และมักขึ้นกับโปรแกรมออกใบกำกับ บางประเทศกำหนดไว้ชัดเจน เช่น ญี่ปุ่นให้ปัดเศษครั้งเดียวต่ออัตราในแต่ละใบ ส่วนสหราชอาณาจักรอนุญาตให้ปัด VAT รวมของใบกำกับลงเป็นเพนนีเต็ม
อัตรา VAT ของ 16 ประเทศ
อัตราทั่วไปและอัตราลดหย่อน ณ วันที่ 12 ตุลาคม 2569 ตรวจสอบกับเอกสารของหน่วยงานภาษีแต่ละประเทศ เครื่องคำนวณเลือกอัตราตามวันที่ขายและแสดงแหล่งที่มาของแต่ละอัตรา
| ประเทศ | ภาษี | อัตราทั่วไป | อัตราอื่น | อัตราชั่วคราวและพิเศษ |
|---|---|---|---|---|
| เกาหลีใต้ | 부가가치세 | 10% | – | – |
| ญี่ปุ่น | 消費税 | 10% | 8% | – |
| จีน | 增值税 | 13% | 9%, 6% | 3% อัตราแบบง่าย; 1% อัตราแบบง่าย (ถึง 31 ธันวาคม 2570) |
| ไต้หวัน | 營業稅 | 5% | – | – |
| เยอรมนี | Umsatzsteuer | 19% | 7% | – |
| ฝรั่งเศส | TVA | 20% | 10%, 5.5%, 2.1% | – |
| อิตาลี | IVA | 22% | 10%, 5%, 4% | – |
| สเปน | IVA | 21% | 10%, 4% | – |
| โปรตุเกส | IVA | 23% | 13%, 6% | หมู่เกาะอะโซร์ส 16% / 9% / 4%; มาเดรา 22% / 12% / 4% |
| สหราชอาณาจักร | VAT | 20% | 5%, 0% | – |
| ตุรกี | KDV | 20% | 10%, 1% | – |
| รัสเซีย | НДС | 22% | 10% | – |
| ไทย | ภาษีมูลค่าเพิ่ม | 7% | – | ถึง 30 กันยายน 2570 |
| เวียดนาม | Thuế giá trị gia tăng | 10% | 5% | 8% อัตราลดชั่วคราว (ถึง 31 ธันวาคม 2569) |
| อินโดนีเซีย | PPN | 12% × 11/12 = 11% | – | 12% สินค้าฟุ่มเฟือย |
| เม็กซิโก | IVA | 16% | 0% | 8% สิทธิพิเศษเขตชายแดน (ถึง 31 ธันวาคม 2569) |
ไม่รวมสหรัฐอเมริกา (ภาษีขายของแต่ละรัฐ เคาน์ตี และเมือง บวกเพิ่มจากราคา) และบราซิล (มีหลายภาษี บางภาษีคำนวณอยู่ในราคา ปี 2569 เป็นปีทดลองของภาษีใหม่ CBS และ IBS)
คำถามที่พบบ่อย
ราคารวม VAT 5,350 บาท ราคาก่อน VAT เท่าไร
5,350 ÷ 1.07 = 5,000 บาท และ VAT 350 บาท
ทำไมเอา 7% ของราคารวมไม่ได้
เพราะ 7% คิดจากราคาก่อนภาษี 7% ของ 1,070 บาทคือ 74.90 บาท แต่ VAT ที่อยู่ในราคา 1,070 บาทคือ 70 บาท
หลังเดือนกันยายน 2570 VAT จะเป็นเท่าไร
ขึ้นกับว่าจะมีพระราชกฤษฎีกาขยายการลดอัตราอีกหรือไม่ ตามประมวลรัษฎากรอัตราคือร้อยละ 10 เราจะอัปเดตข้อมูลเมื่อมีประกาศ
คำนวณ VAT ของประเทศอื่นได้ไหม
ได้สำหรับ 16 ประเทศในรายการ ประเทศอื่นให้ใส่อัตราในช่อง "อัตราอื่น"
แหล่งที่มา
แหล่งที่มา: พระราชกฤษฎีกา (ฉบับที่ 807) พ.ศ. 2569, ราชกิจจานุเบกษา เล่ม 143 ตอนที่ 50 ก; กรมสรรพากร ข่าว ปชส. 18/2569; กรมสรรพากร: การลดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นอัตราร้อยละ 7 · ตรวจสอบล่าสุด: