부가세 계산법: 공급가액과 부가세 나누기

부가세를 더하는 계산은 곱셈 한 번이지만, 부가세가 포함된 합계금액에서 공급가액과 부가세를 나누는 역산은 자주 틀립니다. 한국의 부가가치세 10%를 기준으로 두 계산과 1원 차이가 생기는 이유, 여러 품목을 계산하는 방법, 다른 나라 세율을 정리했습니다.

공급가액에 부가세 더하기

부가가치세법 제30조는 부가가치세 세율을 10퍼센트로 정합니다. 공급가액에 0.1을 곱하면 부가세, 공급가액에 1.1을 곱하면 합계금액입니다.

재화의 수출처럼 영세율이 적용되면(제21조) 세율이 0%라서 부가세가 붙지 않습니다.

부가세가 포함된 금액에서 10%를 빼면 틀립니다. 합계금액의 10/110이 부가세이고, 합계금액을 1.1로 나눈 값이 공급가액입니다.

합계금액	공급가액(합계 ÷ 1.1)	부가세	비고
11,000원	10,000원	1,000원	나누어떨어짐
55,000원	50,000원	5,000원	나누어떨어짐
1,005원	913.63…원	91.36…원	원 미만 처리 필요

마지막 줄처럼 나누어떨어지지 않으면 원 단위 미만이 생깁니다. 부가세를 먼저 처리하면(절사 91원) 공급가액은 914원이고, 공급가액을 먼저 처리하면(절사 913원) 부가세는 92원입니다. 어느 쪽이든 공급가액과 부가세를 더하면 합계금액 1,005원이 됩니다.

2026년 10월 12일 국가법령정보센터에서 확인한 세율입니다.

세율	구분	적용 대상	근거 법령
10%	표준세율	과세되는 모든 재화와 용역(수출은 영세율, 면세 대상에는 부가세가 없음).	부가가치세법 제30조

면세 대상(부가가치세법 제26조 등)은 세율이 0%인 영세율과 달리 부가세 자체가 없습니다. 어떤 거래가 면세인지는 국세청 안내를 확인하세요.

같은 금액이어도 세 가지 선택에 따라 결과가 1원씩 달라질 수 있습니다.

거래처의 세금계산서나 회계 프로그램과 숫자가 맞지 않으면 부가세 계산기의 "원 단위 처리"에서 같은 방식을 고르세요. 일본처럼 적격청구서 한 장마다 세율별로 한 번만 처리하도록 정한 나라도 있습니다.

견적서에 품목이 여러 개면 품목별 금액(수량 × 단가)을 먼저 구하고, 세율별로 합계를 낸 뒤 부가세를 계산합니다. 계산기의 "여러 품목"에서 줄마다 수량·단가·세율을 넣고 표를 복사하면 엑셀에 그대로 붙여 넣을 수 있습니다.

간이과세자는 세금계산서의 10%와 다른 방식으로 낼 세금을 계산합니다. 부가가치세법 제63조에 따라 납부세액은 과세표준(공급대가)에 업종별 부가가치율(5~50% 범위에서 대통령령으로 정함)과 10%를 곱한 금액입니다.

2026년 10월 12일 각국 세무 당국 자료로 확인한 표준·경감세율입니다. 계산기는 거래일에 맞는 세율과 출처를 함께 보여 줍니다.

국가	세금	표준세율	그 밖의 세율	한시·특례 세율
대한민국	부가가치세	10%	–	–
일본	消費税	10%	8%	–
중국	增值税	13%	9%, 6%	3% 간이 징수율; 1% 간이 징수율 (2027년 12월 31일까지)
대만	營業稅	5%	–	–
독일	Umsatzsteuer	19%	7%	–
프랑스	TVA	20%	10%, 5.5%, 2.1%	–
이탈리아	IVA	22%	10%, 5%, 4%	–
스페인	IVA	21%	10%, 4%	–
포르투갈	IVA	23%	13%, 6%	아소르스 제도 16% / 9% / 4%; 마데이라 제도 22% / 12% / 4%
영국	VAT	20%	5%, 0%	–
튀르키예	KDV	20%	10%, 1%	–
러시아	НДС	22%	10%	–
태국	ภาษีมูลค่าเพิ่ม	7%	–	2027년 9월 30일까지
베트남	Thuế giá trị gia tăng	10%	5%	8% 한시 감면세율 (2026년 12월 31일까지)
인도네시아	PPN	12% × 11/12 = 11%	–	12% 사치품
멕시코	IVA	16%	0%	8% 국경 지역 감면 (2026년 12월 31일까지)

미국(주·카운티·시마다 다른 판매세를 가격에 더함)과 브라질(여러 세금이 겹치고 일부는 가격 안에서 계산하며, 2026년은 새 세금 CBS·IBS의 시험 연도)은 넣지 않았습니다.

부가세 포함 33,000원의 공급가액은 얼마인가요?

33,000 ÷ 1.1 = 30,000원이 공급가액이고, 부가세는 3,000원입니다.

부가세 별도 50만 원이면 합계는 얼마인가요?

500,000 × 1.1 = 550,000원입니다. 부가세는 50,000원입니다.

합계금액에서 10%를 빼면 왜 틀리나요?

10%는 공급가액에 붙는 세율이기 때문입니다. 110,000원의 10%는 11,000원이지만 실제 부가세는 10,000원입니다. 합계금액의 10/110이 부가세입니다.

다른 나라 부가세도 같은 방법으로 계산하나요?

네. 세율만 바꾸면 됩니다. 독일 19%라면 합계 ÷ 1.19가 공급가액입니다. 인도네시아처럼 과세표준을 가격의 11/12로 잡는 나라는 계산기가 그 방식으로 계산합니다.