增值税计算方法：含税价与不含税价

由不含税金额算税额只需一次乘法，但把含税金额拆成价款和税额（价税分离）时，常有人直接乘以税率而算错。本文以《中华人民共和国增值税法》的税率为例，说明两种算法、尾数处理和多税率明细。

不含税金额加税

税额 = 不含税金额 × 税率，含税金额 = 不含税金额 × (1 + 税率)。

13%：不含税 10,000元 × 13% = 税额 1,300元，含税 11,300元
6%：不含税 10,000元 × 6% = 税额 600元，含税 10,600元

含税金额价税分离

不含税金额 = 含税金额 ÷ (1 + 税率)，税额 = 含税金额 − 不含税金额。直接用含税金额乘以税率会多算税额。

含税金额	税率	不含税金额	税额
11,300元	13%	10,000元	1,300元
1,090元	9%	1,000元	90元
1,000元	13%	884.955…元 → 884.96元	115.04元
10,100元	1%（小规模）	10,000元	100元

第三行除不尽，需要把税额或不含税金额处理到分；先处理哪一个、四舍五入还是舍去，会影响最后一分钱。

中国的增值税税率

2026年10月12日对照国家税务总局税收政策库等官方来源核实。

税率	类别	适用范围	法律依据
13%	基本税率	销售和进口货物，加工修理修配服务，有形动产租赁服务。	中华人民共和国增值税法第十条第一项
9%	低税率	交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权；农产品、食用植物油、自来水、暖气、天然气、图书、报纸、饲料、化肥等货物。	中华人民共和国增值税法第十条第二项
6%	低税率	其他服务和无形资产。	中华人民共和国增值税法第十条第三项
3%	征收率（简易计税）	简易计税方法的征收率（小规模纳税人等法律允许的情形）。	中华人民共和国增值税法第十一条
1%	征收率（简易计税）	小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收。 (至2027年12月31日)	财政部税务总局公告2026年第10号第三条第（三）项第6点；国家税务总局公告2026年第4号

出口货物适用零税率（增值税法第十条第四项）。具体业务适用哪一档，以税务机关的公告和税目范围为准。

尾数处理与多行明细

一张发票上有多行时，可以每行分别计算税额后相加，也可以按税率汇总后计算一次，两种结果可能相差几分。开票前请确认开票软件采用的方法，并在增值税计算器的“尾数处理”中选择相同的方式。

有的国家对此有明文规定。例如日本要求合格请求书按税率每张只处理一次尾数，英国允许把发票增值税合计舍去到整便士。

小规模纳税人的征收率

《增值税法》第十一条规定简易计税方法的征收率为3%。根据财政部税务总局公告2026年第10号，自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税；国家税务总局2026年第4号公告规定，适用该政策的应按1%征收率开具发票。

16个国家和地区的增值税税率

2026年10月12日对照各国税务机关资料核实的基本税率和低税率。计算器按交易日期选取税率并标明出处。

国家/地区	税种	基本税率	其他税率	临时或特殊税率
韩国	부가가치세	10%	–	–
日本	消費税	10%	8%	–
中国	增值税	13%	9%, 6%	3% 征收率（简易计税）; 1% 征收率（简易计税） (至2027年12月31日)
台湾	營業稅	5%	–	–
德国	Umsatzsteuer	19%	7%	–
法国	TVA	20%	10%, 5.5%, 2.1%	–
意大利	IVA	22%	10%, 5%, 4%	–
西班牙	IVA	21%	10%, 4%	–
葡萄牙	IVA	23%	13%, 6%	亚速尔群岛 16% / 9% / 4%; 马德拉群岛 22% / 12% / 4%
英国	VAT	20%	5%, 0%	–
土耳其	KDV	20%	10%, 1%	–
俄罗斯	НДС	22%	10%	–
泰国	ภาษีมูลค่าเพิ่ม	7%	–	至2027年9月30日
越南	Thuế giá trị gia tăng	10%	5%	8% 临时降低税率 (至2026年12月31日)
印度尼西亚	PPN	12% × 11/12 = 11%	–	12% 奢侈品
墨西哥	IVA	16%	0%	8% 边境地区优惠 (至2026年12月31日)