Cara Menghitung PPN 12% dan DPP Nilai Lain
Sejak 1 Januari 2025 tarif PPN adalah 12%, tetapi untuk sebagian besar barang dan jasa PPN dihitung dari DPP nilai lain sebesar 11/12 dari harga, sehingga hasilnya 11% dari harga. Panduan ini menjelaskan rumusnya menurut PMK 131 Tahun 2024, contoh perhitungan, cara mengeluarkan PPN dari harga termasuk pajak, dan tarif 15 negara lain.
Dua cara menghitung PPN menurut PMK 131/2024
- Barang dan jasa selain barang mewah (Pasal 3): PPN = 12% × DPP nilai lain, dan DPP nilai lain = 11/12 × nilai impor, harga jual, atau penggantian.
- Barang mewah yang dikenai PPnBM, yaitu kendaraan bermotor dan selain kendaraan bermotor (Pasal 2): PPN = 12% × harga jual atau nilai impor.
| Harga jual | Jenis | DPP | PPN | Harga termasuk PPN |
|---|---|---|---|---|
| Rp1.000.000 | Umum | 11/12 × Rp1.000.000 = Rp916.666,67 | Rp110.000 | Rp1.110.000 |
| Rp1.000.000 | Barang mewah | Rp1.000.000 | Rp120.000 | Rp1.120.000 |
| Rp250.000 | Umum | Rp229.166,67 | Rp27.500 | Rp277.500 |
Karena 12% × 11/12 = 11%, PPN untuk barang dan jasa umum sama dengan 11% dari harga jual.
Mengeluarkan PPN dari harga termasuk pajak
Untuk barang dan jasa umum, harga sebelum PPN = harga termasuk PPN ÷ 1,11; untuk barang mewah ÷ 1,12. Selisihnya adalah PPN. Contoh: Rp1.110.000 termasuk PPN berarti Rp1.000.000 sebelum PPN dan PPN Rp110.000. Jika pembagian tidak bulat, hasilnya bergantung pada cara pembulatan, yang bisa dipilih di kalkulator PPN.
Tarif PPN di Indonesia
Tarif yang diperiksa pada 12 Oktober 2026 dari PMK 131 Tahun 2024 di JDIH Kemenkeu:
| Tarif | Jenis | Berlaku untuk | Dasar hukum |
|---|---|---|---|
| 12% × 11/12 = 11% | Tarif umum | Barang dan jasa selain barang mewah: 12% x DPP nilai lain sebesar 11/12 dari harga jual atau penggantian, setara 11% dari harga. (mulai 1 Januari 2025) | PMK 131 Tahun 2024, Pasal 3 |
| 12% | Barang mewah | Barang mewah yang dikenai PPnBM (kendaraan bermotor dan selain kendaraan bermotor): 12% x harga jual. (mulai 1 Januari 2025) | PMK 131 Tahun 2024, Pasal 2 |
Ketentuan PMK 131/2024 tidak berlaku untuk barang dan jasa yang PPN-nya dipungut dengan nilai lain atau besaran tertentu menurut aturan tersendiri; untuk transaksi seperti itu, ikuti aturan khususnya.
Faktur dengan banyak baris
Pada faktur dengan banyak barang, PPN bisa dihitung per baris lalu dijumlahkan, atau sekali untuk setiap tarif dari jumlah barisnya; keduanya bisa berbeda beberapa rupiah. Di kalkulator, mode "Banyak baris" menghitung tiap baris dengan tarifnya sendiri, misalnya barang umum dan barang mewah dalam satu faktur.
Tarif PPN di 16 negara
Tarif umum dan tarif rendah per 12 Oktober 2026, diperiksa pada publikasi otoritas pajak masing-masing negara. Kalkulator memilih tarif menurut tanggal penyerahan dan mencantumkan sumbernya.
| Negara | Pajak | Tarif umum | Tarif lain | Tarif sementara dan khusus |
|---|---|---|---|---|
| Korea Selatan | 부가가치세 | 10% | – | – |
| Jepang | 消費税 | 10% | 8% | – |
| Tiongkok | 增值税 | 13% | 9%, 6% | 3% Tarif cara sederhana; 1% Tarif cara sederhana (sampai 31 Desember 2027) |
| Taiwan | 營業稅 | 5% | – | – |
| Jerman | Umsatzsteuer | 19% | 7% | – |
| Prancis | TVA | 20% | 10%, 5,5%, 2,1% | – |
| Italia | IVA | 22% | 10%, 5%, 4% | – |
| Spanyol | IVA | 21% | 10%, 4% | – |
| Portugal | IVA | 23% | 13%, 6% | Azores 16% / 9% / 4%; Madeira 22% / 12% / 4% |
| Inggris Raya | VAT | 20% | 5%, 0% | – |
| Turki | KDV | 20% | 10%, 1% | – |
| Rusia | НДС | 22% | 10% | – |
| Thailand | ภาษีมูลค่าเพิ่ม | 7% | – | sampai 30 September 2027 |
| Vietnam | Thuế giá trị gia tăng | 10% | 5% | 8% Tarif turun sementara (sampai 31 Desember 2026) |
| Indonesia | PPN | 12% × 11/12 = 11% | – | 12% Barang mewah |
| Meksiko | IVA | 16% | 0% | 8% Insentif wilayah perbatasan (sampai 31 Desember 2026) |
Amerika Serikat (pajak penjualan tiap negara bagian, county, dan kota, ditambahkan ke harga) dan Brasil (beberapa pajak, sebagian dihitung di dalam harga; 2026 adalah tahun uji coba CBS dan IBS) tidak dimasukkan.
Pertanyaan umum
Berapa PPN untuk harga Rp5.000.000?
Untuk barang dan jasa umum: DPP nilai lain 11/12 × Rp5.000.000 = Rp4.583.333,33, PPN 12% = Rp550.000 (11% dari harga). Untuk barang mewah: Rp600.000.
Apakah PPN sekarang 11% atau 12%?
Tarifnya 12%. Untuk barang dan jasa selain barang mewah, PPN dihitung dari DPP nilai lain sebesar 11/12 dari harga, sehingga jumlahnya sama dengan 11% dari harga.
Bagaimana menghitung harga sebelum PPN dari Rp2.220.000?
Untuk barang dan jasa umum: Rp2.220.000 ÷ 1,11 = Rp2.000.000, PPN Rp220.000.
Apakah bisa untuk Malaysia atau Singapura?
Negara itu tidak ada di daftar; masukkan tarifnya di "Tarif lain".
Sumber
Sumber: JDIH Kemenkeu: PMK 131 Tahun 2024 · Terakhir diperiksa: